Ставка налога на недвижимость в 2017 году

В нашей стране налоги – это один из важных источников наполнения бюджета. По сути, это некоторая денежная сумма, которую должны выплатить физическое или юридическое лицо, получив какой-либо доход: имущественный или денежный. Условно налоги так и делят, на две категории: на прибыль и на имущество. Расчет сумм, необходимых к выплате, имеет ряд особенностей. Во-первых, он зависит от типа плательщика. Во-вторых, от объекта. В-третьих, в НК РФ предусмотрены льготы определенным категориям граждан. В частности, налог на недвижимость с 2017 года для пенсионеров отличается от основного. Ну и конечно, во многих случаях, есть зависимость от региона, в котором осуществляется начисление.

 ставка налога на недвижимость в 2017 год

Предлагаем читателям краткий обзор расчетов и ставок самого актуального вида налога – на недвижимость. Примерный расчет, приведенный в статье, поможет понять последовательность действий и покажет, на что следует обратить внимание.

Но для начала определимся с используемым понятием. Что же такое налог на недвижимость? Это ежегодная обязательная денежная выплата, рассчитываемая в процентном соотношении от стоимости объекта налогообложения, определенном законодательно. Такими объектами могут быть как собственно строения (дома, квартиры, дачные сооружения, машино-места и прочее), так и земля. Для организаций также учитывается и движимое имущество. Он относится к региональным, то есть окончательно регламентируется местными органами самоуправления и попадает в бюджет региона. Льготы же определяются на на федеральном уровнях.

налог на недвижимость для юридических лиц с 2017 года

Важным моментом из последних нововведений, касающихся имущественного налога, является то, что теперь он рассчитывается исходя из стоимости объекта по кадастру, а не инвентаризационной. В большинстве случаев, эта цена выше, чем та, которую использовали раньше, причем значительно. Потому до 2020 года была введена специальная расчетная формула, облегчающая налог на недвижимость для физических лиц. Рассмотрим это подробнее.

Налог на недвижимость для физических лиц

Физическим лицом является человек, гражданин страны, имеющий права и обязанности и участвующий в экономической деятельности государства. Рассматривая начисления этого налога, мы имеем в виду каждого человека, имеющего любую недвижимость.

Базовые ставки и расчет

Каждый человек имеет право на некоторый минимум жилой площади, не облагаемой налогом. Он регламентирован Налоговым кодексом и отличается от типа жилья: для комнат это 10 кв. м, для квартир немного больше — 20 кв. м и для домов этот метраж равняется 50 кв. м. Все, что свыше указанных размеров, подлежит налогообложению. Для остальной площади в настоящее время определены три различных процентных ставки: 0,1, 0,5 и 2%. Различаются они по типу недвижимости: минимум – жилые метры, гаражи. Немного больше придется оплатить за прочие некоммерческие строения и максимум – за коммерческие.

Выше уже было отмечено, что ставка налога на недвижимость в 2017 год может отличаться в по регионам. Так вот, эти величины могут изменять на законном основании в следующих городах: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Причем, и в меньшую (аннулировать) и в большую (в три раза) сторону.

Базой для расчетов налоговых сумм с 2015 года является кадастровая стоимость строения. Результат практически всегда получается значительно выше, чем привычные ранее суммы, посчитанные по инвентаризационной стоимости. Поэтому и была введена специальная формула для расчетов на четырехлетний период: для постепенного увеличения нагрузки. Таким образом, новый налог на недвижимость 2017 и до 2020 года будет рассчитан таким образом:

S = (S1-S2) × К+S2, где

S – сумма, которую необходимо оплатить;

S1 – расчет по кадастру;

S2 – расчет от инвентаризационной стоимости;

К – снижающий коэффициент, меняющийся ежегодно.

Как раз этот коэффициент, меняясь, влияет на итог. В 2017 году его размер составит 0,4%, и к 2020 году, увеличиваясь с шагом 0,2%, он составит 1% и перестанет влиять на итог. Иных изменений в расчетах и начислениях в ближайшее время не предвидится.

 ставка налога на недвижимость в 2017 год

Порядок расчета

Самостоятельно также можно выполнить расчет налога на недвижимость 2017, но цифры будут иметь ориентировочный характер. Как это сделать, если вы — собственник квартиры, имеющей метраж 50 кв. м?

  1. Для начала следует из этой площади вычесть необлагаемый налогами минимум – 20 кв. м. В результате остается 30 кв. м. От этой площади и будем считать налог.
  2. Далее определяем кадастровую стоимость по планам. Например, 4 млн. Эту цифру делим на метраж и умножаем на 30: 2 400 тыс. рублей.
  3. Процентная ставка – 0,1%, то есть итоговая сумма 2,4 тыс. рублей.
  4. Если эта сумма выше, чем выплачиваемая раньше инвентаризационной, можно воспользоваться формулой со снижающим коэффициентом.

Например: (2400 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1473, 33 руб.

налог на недвижимость с 2017 года для упрощенщиков

Льготные ставки и расчет

Также имеются льготы для некоторых категорий граждан, утвержденных законодательно. Они могут не платить налог на имущество совсем или частично.

  1. Пенсионеры. Освобождены от уплаты налога на один объект в собственности по заявлению.
  2. Инвалиды детства или имеющие 1 и 2 группу инвалидности.
  3. Ветераны, участники гражданской или ВОВ.
  4. Военнослужащие со стажем более двадцати лет.
  5. Родственники военнослужащих, потерявших кормильца.
  6. Жертвы Чернобыльской катастрофы и аварии на производстве «Маяк».
  7. Служившие в Афганистане, а также военнослужащие, которые участвовали в подразделениях особого риска.
  8. Занимающиеся творческой работой и использующие специальные строения, находящиеся в собственности.
  9. Граждане, использующие до 50 кв. м помещений для личных подсобных хозяйств на земельном участке, огороде или ИЖС.

Важно знать, что эти льготы не предоставляются автоматически: для их получения нужно написать заявление в налоговый орган, приложив некоторые документы, утверждающие категорию и права на льготы.

Имущественный налог для юрлиц и организаций

Имущество, являющееся собственностью юридического лица (организации), также подлежит налогообложению, будь то движимое или недвижимое имущество. Однако условия несколько отличны от физлиц. Это относится как к ставкам и расчетам, так и к объектам. Рассмотрим более подробно.

Базовые ставки и расчет

Объектами для налогообложения в этом случае являются все строения, находящиеся в собственности организации. В эту же категорию попадают объекты совместного пользования и переданные во временное пользование.

Ранее к налогооблагаемому имуществу предприятий относилось и все движимое. Однако, теперь автомобили, поставленные на баланс предприятия с 2013 года, не подлежат налогообложению.

Рассчитывается налог на недвижимость для юридических лиц с 2017 года на основании ее стоимости. При этом, если можно рассчитать денежный эквивалент износа или иные расходы в будущем (к примеру, амортизация авто), то эту сумму можно вычесть из расчетной стоимости. Важно помнить, что еще не все регионы перешли на расчет налога по кадастровой стоимости, поэтому при предварительном расчете необходимо уточнить это в соответствующих органах, так же, как и собственно актуальную налоговую ставку.
Налог на недвижимость организаций в 2017 году имеет ставку процента, зависящую от региона и ее типа. Законодательно установлен лишь возможный максимум – 2,2%. Таким образом, чтобы рассчитать налог на имущество юридического лица, следует предварительно определить стоимость налогооблагаемых объектов в собственности за год, которая и будет являться базой. А итоговой суммой выплаты будет база за вычетом предполагаемых расходов, помноженная на размер налоговой ставки.

В РФ существует особая категория юридический лиц, работающих по упрощенной системе (УСН) и использующие вмененный режим (ЕНВД). Налог на недвижимость с 2017 года для упрощенщиков рассчитывается и назначается, согласно соответствующей поправке, которая освобождает их от налоговых уплат, исключая строения, имеющие кадастровую стоимость.

новый налог на недвижимость 2017

Льготные ставки и расчет

Льготы на налог на недвижимость имеют не только физические, но и предприятия. При этом они распространяются на отдельные виды имущества либо на организации.

Не подлежат налогообложению следующие объекты:

  1. Культурное наследие;
  2. Участки земли и объекты природопользования;
  3. Площади, используемые для обороны государства и некоторые другие, имеющие военное назначение;
  4. Объекты, использующиеся в обеспечении безопасности страны;
  5. Космические объекты и водные суда, имеющие на борту ядерные установки;
  6. Имущество, требующееся для религиозной деятельности.

Организации, имеющие льготы:

  1. Учреждения, относящиеся к уголовно-исполнительной системе.
  2. Адвокаты, юридические консультации и адвокатские бюро.
  3. Общероссийские организации инвалидов, имеющие официальный статус.
  4. Государственно-научные центры и организации, относящиеся к ним. Также занятые в проекте «Сколково».
  5. Организации, основной деятельностью которых является производство фармацевтической продукции. Причем не всякой, а требующейся для исследований и изготовления препаратов для борьбы с эпидемиями.

Заключение

Часть Налогового Кодекса РФ, касающаяся имущественного налога, достаточно часто подвергается изменениям. В течение году вносится до 10 поправок. Неудивительно, что многих интересует вопрос — как рассчитать новый налог на недвижимость? – ведь уследить за постоянными нововведениями достаточно сложно. Оплата налога должна быть осуществлена до 1 октября, поэтому лучше всего перед выплатой уточнить в местной налоговой службе актуальную ситуацию.

Поделиться в социальных сетях:

Оставьте свой комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *